Niemiecki rynek stanowi atrakcyjną przestrzeń dla wielu polskich przedsiębiorców. To nowy rynek zbytu, partnerzy biznesowi, klienci, jednak przede wszystkim: inny system podatkowy. O czym należy pamiętać, jeśli rozważasz ekspansję swojej polskiej firmy do Niemiec?
Zdecydowanie warto poznać możliwości, jakie daje niemiecki prawodawca w kwestii świadczenia usług lub sprzedaży towarów za naszą zachodnią granicą. Zgodnie z niemieckim prawem możesz założyć spółkę zależną, zakład, nawiązać współpracę z niezależnym przedstawicielem w Niemczech lub prowadzić transgraniczną działalność bezpośrednią. Czym się różnią poszczególne formy? O tym poniżej.
Tochtergesellschaft – spółka zależna
Tochtergesellschaft (lub Tochterunternehmen) to tzw. spółka zależna, która stanowi niezależny podmiot gospodarczy. Nie istnieją żadne ograniczenia dla Polaków, którzy chcą założyć firmę w Niemczech. Jeśli się więc zdecydujesz na takie rozwiązanie, pamiętaj, że obowiązują Cię takie same przepisy związane z zakładaniem rejestrowaniem czy opodatkowaniem działalności, jakie obowiązują obywatela Niemiec. Co ważne, przepisy te będą inne dla spółek osobowych i kapitałowych.
Betriebsstätte – stały zakład
Betriebsstätte to stacjonarna jednostka, w której Ty jako przedsiębiorca, świadczysz swoje usługi. Stały zakład to prawie każdy obiekt służący do realizacji interesów Twojej firmy. Jeśli jesteś zainteresowany właśnie tą formą, musisz spełnić określone warunki. Wszystkie są zawarte w Abgabenordnung – niemieckim kodeksie podatkowym, a także w Doppelbesteuerungsabkommen – umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania. W zależności od tego, jaka będzie forma prawna Twojej firmy, będziesz płacił takie, a nie inne podatki.
Transgraniczna działalność bezpośrednia – co to takiego?
Grenzüberschreitende Direktgeschäfte polega na tym, że świadczysz swoje usługi bezpośrednio dla niemieckiego kontrahenta lub odbiorcy. Nie tworzysz jednak w Niemczech siedziby czy oddziału, z którego prowadziłbyś swoją działalność. Siedziba firmy znajduje się w Polsce. W praktyce najczęściej wygląda to tak, że zawierasz transgraniczne umowy handlowe – np. na import lub eksport towarów.
Polska i Niemcy podpisały umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, zasadniczo nie będziesz więc podlegał opodatkowaniu w Niemczech. Jeśli jednak mieszkasz w kraju, z którym Niemcy nie podpisały takiej umowy, niemiecki prawodawca może opodatkować Twoją działalność lub transakcję. Są to wyjątkowe sytuacje, natomiast zanim podejmiesz ostateczną decyzję o prowadzeniu Grenzüberschreitende Direktgeschäfte, przeczytaj uważnie umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania lub skonsultuj się z doświadczonym księgowym lub doradcą podatkowym.
Kim jest niezależny przedstawiciel w Niemczech?
Jeżeli specyfika branży, w jakiej działasz, wymaga tego, by nawiązać bezpośredni, osobisty kontakt z odbiorcą usługi lub towaru, a nie chcesz jeszcze otwierać zakładu, siedziby firmy lub spółki córki (Tochtergesellschaft), rozważ opcję posiadania niezależnego przedstawiciela firmy w Niemczech. Dzięki temu możesz zaoszczędzić pieniądze, a także usprawnić swoje działania. W przypadku, kiedy decydujesz się na to rozwiązanie, możesz skorzystać z różnych opcji:
- przedstawiciel handlowy (Handelsvertreter),
- dealer/dystrybutor (Vertriebshändler),
- niezależny przedstawiciel w Niemczech – może to być zleceniobiorca lub komisarz.
Warto pamiętać, że jeżeli przedstawiciela nie ograniczają żadne instrukcje, a on sam utrzymuje z Twoją firmą relacje biznesowe w związku z własną działalnością, nie zostanie na Ciebie nałożony ograniczony obowiązek podatkowy. W tym przypadku będą obowiązywały Cię takie same przepisy jak w przypadku transgranicznej działalności bezpośredniej.
Jeśli jesteś polskim przedsiębiorcą, który rozważa ekspansję swojej firmy na zachodni rynek, przeanalizuj, która alternatywa będzie najbardziej korzystna dla rozwoju Twojego biznesu. Dla pewności zasięgnij porady księgowego lub doradcy podatkowego.